当前位置:首页>财税资讯>知识干货

<纵盟简税>税收税率宝典+抵扣锦囊,

录入编辑:纵盟简税 | 发布时间:2022-04-24
各位会计朋友们看过来,简并税率后,小编精心编辑了增值税税率汇总表,有了这张表,再也不担心记不清税率啦!快点学起来吧~详细的营改增税目明细可点击下文:☞营改增试点应税项目明细及税率手册注小规模纳税人一律采用简易计税方法计税,一般纳税人提供的特定应税服务可以选择适用简易计税方法,一般情况下征收率为3%。征收

各位会计朋友们看过来,简并税率后,小编精心编辑了增值税税率汇总表,有了这张表,再也不担心记不清税率啦!快点学起来吧~

图片

详细的营改增税目明细可点击下文:

营改增试点应税项目明细及税率手册

小规模纳税人一律采用简易计税方法计税,一般纳税人提供的特定应税服务可以选择适用简易计税方法,一般情况下征收率为3%。

征收率为5%的情形

序号

税目

税率

1

不动产租赁服务

5%

2

销售不动产

5%

3

小规模纳税人转让其取得的不动产

5%

4

个人转让其购买的住房

5%

5

房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的

5%

6

房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目

5%

7

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的

5%

8

单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额)

5%

9

其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额)

5%

10

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的

5%

详细适用于5%税率的应税项目还可以点击下文了解:

23项适用5%征收率的增值税应税项目~~

抵扣锦囊

增值税一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额,为进项税额,可以从销项税额中抵扣。


 一、哪些项目可以抵扣?

1、水费(11%,自产的可3%)

政策依据:增值税条例及细则、财税〔2009〕9号

2、电费(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

3、购入办公用品(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

4、修理费(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

5、饮用桶装水(17%)(远见财税李志远认为,此项属于个人消费,税务机关也可能会认为属于个人消费,不应该抵扣,但个别税局提供资料表示允许)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

6、宣传用品(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

7、低值易耗品(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

8、差旅中的住宿费(6%)

政策依据:财税〔2016〕36号

9、广告费(6%)

政策依据:财税〔2016〕36号

10、咨询费(6%)

政策依据:财税〔2016〕36号

11、租赁费(有形动产)(17%)

政策依据:财税〔2016〕36号

12、租赁费(不动产)

(1)出租人在2016年5月1日后取得:11%

(2)出租人在2016年5月1日前取得:5%

政策依据:财税〔2016〕36号、国家税务总局公告〔2016〕16号

13、培训费(6%,可选择简易3%)

政策依据:财税〔2016〕36号

14、会议费(不含住宿费、餐费、外购会议用品)(6%)

政策依据:财税〔2016〕36号

15、高速公路通行费(同12点,实际可减按3%)

政策依据:财税〔2016〕86号

16、一级公路、二级公路、桥、闸通行费(同12点,实际5%)

政策依据:财税〔2016〕86号

17、取得固定资产(动产)(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

18、取得固定资产(不动产)

根据购进服务及货物确定可以抵扣的税额,注意分期抵扣规定

政策依据:国家税务总局公告〔2016〕15号

19、财产保险费(6%)

政策依据:财税〔2016〕36号

20、物业服务费(6%)

政策依据:财税〔2016〕36号

21、劳务派遣服务(派遣公司选择一般计税方法)(6%,实际大都采用差额计税5%)

政策依据:财税〔2016〕47号

22、购进的农产品(13%,已改为11%)

按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外

政策依据:增值税暂行条例及实施细则、财税〔2017〕37号

23、取得小规模纳税人代开专票(3%、5%)

例外:小规模纳税人出租、销售不动产代开专票适用的征收率为5%

政策依据:财税〔2016〕36号、国税发〔2006〕156号

别忘了,这些抵扣项目都要和生产经营有关哦~

 二、哪些项目不可以抵扣?

1、差旅费(除住宿费外)

2、简易计税方法计税项目

3、免征增值税项目

4、集体福利或者个人消费

5、非正常损失的

6、贷款服务

7、餐饮服务

8、居民日常服务

9、娱乐服务

三、增值税抵扣时,要取得哪些扣税凭证?

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

目前符合规定的增值税扣税凭证有:

1、从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票);

2、取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票;

3、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书;

4、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证;

5、农产品收购发票、销售发票;

6、通行费发票(不含财政票据)。

备注: 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。


<纵盟简税>税务筹划的10个案例
<纵盟简税>没有收入就可以零申报吗?这些误区可得当心!
热门服务和内容

业务咨询

  • 官方微信

    官方微信

  • 商务合作

  • 官方微信

    官方微信

  • 特别声明:素材来源于网络,如果对您造成侵权,请及时联系我们予以删除 |网站地图 Copyright © 2005-2021 纵盟简税 版权所有. 沪ICP备17046666号-1 技术支持:云服建站
    电话咨询:400-636-7598
    在线客服咨询