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<纵盟简税>小规模纳税人销售额不同申报表填写差异大!

录入编辑:纵盟简税 | 发布时间:2022-05-05
7月迎来小规模纳税人申报期,不同销售额下如何填报小规模纳税申报表呢?小编准备了申报一点通,小伙伴们赶紧学起来吧!一小规模纳税人征收率1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。3、小规模纳

 7月迎来小规模纳税人申报期,不同销售额下如何填报小规模纳税申报表呢?小编准备了申报一点通,小伙伴们赶紧学起来吧!

小规模纳税人征收率


1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。


增值税优惠政策


国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,201651日起至20171231,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。


不同销售额下如何填报小规模纳税申报表


(一)本季度未发生增值税应税业务

未发生增值税应税业务,也需要零申报,别忘咯!

(二)本季度增值税应税销售额不超过9万元



情况一:全部为自行开具

增值税普通发票


案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元,本季度食品应税销售额8.5万元,全部为自行开具发票。

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情况二:部分是自行开票,

部分是代开发票


案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元,其中5万元为自行开具发票,3.5万元为国税机关代开专用发票。

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情况三:全部是代开发票


案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元,全部为国税机关代开专用发票。


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(三)本季度增值税销售额超过9万元



情况一:全部为自行开具

增值税普通发票



案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元,全部为自行开具普通发票。



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情况二:部分是自行开票,

部分是代开发票



案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元,其中5万元为自行开具发票,4.5万元为国税机关代开专用发票。


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             情况三:全部是代开发票


案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元,全部为国税机关代开专用发票。

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