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<纵盟简税>个税改革要来了,你是否在少缴税之列?

录入编辑:纵盟简税 | 发布时间:2022-05-10
据相关媒体透露,个税改革方案在财政部内部已经完成,预计最快2016年上半年可以上报,下半年会选择部分方案实施。下面挖财社区财经观察员带领大家一起来梳理一下个税改革的几个主要问题。个人所得税,真的是事关千千万万的小老百姓的利益。本来工资就刚够买白菜的,缴税之后,又少了不少钱。也正因为如此,个税也一直在不断

据相关媒体透露,个税改革方案在财政部内部已经完成,预计最快2016年上半年可以上报,下半年会选择部分方案实施。下面挖财社区财经观察员带领大家一起来梳理一下个税改革的几个主要问题。



个人所得税,真的是事关千千万万的小老百姓的利益。本来工资就刚够买白菜的,缴税之后,又少了不少钱。也正因为如此,个税也一直在不断的改革,以前的改革,只是从起征点入手,比如个税起征点已从每月800元提高至2011年确定的每月3500元。

但是此后四年,再无动静!再无动静!再无动静!

四年之后,终于再起征程!

据相关媒体透露,个税改革方案在财政部内部已经完成,预计最快2016年上半年可以上报,下半年会选择部分方案实施。下面挖财社区财经观察员带领大家一起来梳理一下个税改革的几个主要问题。

第一、四年沉默后,为何个税要改革?

据业内人士表示,“个税改革原本排在房地产税改革之后。但受限于立法程序和复杂的实际情况,房地产税改革目前进展并不顺利,致使财税改革的整体步伐并未完全达到预期,个税改革成为眼下最能救场的一个角色”。

事实上,早在2014年财税改革全面启动之初,财政部就提出了六大税制改革,分别是营业税改增值税、资源税、消费税、房地产税、环境税和个人所得税。

其中,营业税改增值税正在继续推进,资源税与消费税的改革也正在进行之中,房地产税和环境保护税则已经开始立法。叫嚷了一年的财税改革,由于各种原因使得财税改革的整体步伐并未完全达到预期,而个税改革则可以做个突破口。

但是,更大的压力来自决策层。近期,中央深化改革领导小组在最近一次会议中,专门提及要加快财税改革进度,并且直接点出个税改革。这让相关部门如履薄冰。

第二、个税改革怎么改,需要缴税范围有哪些?

新一轮个税改革方案的基本思路已经敲定,长期来看将分四步走,包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。最终目标是以家庭为纳税单位,按照劳务性收入、财产性收入和偶然所得进行分类征税,在确定合理的起征点后,对家庭赡养老人、子女教育等支出进行税前抵扣。

按照《个人所得税法》,这11类分别是工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

具体来说,就是先将目前这11个小类分成大类,比如将个人劳务性质的收入分为一类,其中包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得。将财产性的收入分为一类,包括个体工商户的生产、经营所得;企事业单位的承包经营、承租经营所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得。最后,将偶然所得和其它所得分为一类。

第二步则是完善税前扣除,即在合理确定综合所得基本减除费用标准的基础上,适时增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。

第三部则是适时引入家庭支出申报制度,即在保持以个人为纳税单位的基础上,进一步允许夫妻联合申报家庭赡养老人、子女教育、住房按揭贷款利息等相关支出,并在夫妻之间分摊扣除或由一方扣除,夫妻双方分别纳税。

最后一步则是优化税率结构,即以现行个人所得税法规定的税率结构为基础,适度调整边际税率,合理确定综合所得适用税率。

我们可以举个例子,比如,月收入按5000元计算,先减掉3500元扣除额。剩下的1500元,如果按照分类申报,可以直接减掉利息支出,作为应税额。如果按照家庭综合申报,在减掉利息支出的同时,还可以减掉赡养老人、子女教育的支出。

第三、个税改革后,会带来哪些影响?

早在2009年,财政部发布的数据就显示,中国工薪阶层税收占个税总税负的50%;而美国将近50%的工薪阶层只承担了联邦所得税的5%,10%的最高收入者承担了个人所得税的超过60%比重。个人所得税实际上形成了对美国经济社会发展的一种激励机制。

对穷人:扣除各种费用和支出以后,缴税更少,甚至是不用缴税了。

对中产:激发中产阶级努力工作。目前,中国间接税占到全部税收70%左右,个人所得税仅占6%左右,中国个人所得税虽然分为7级累进,最低税率3%,其次为10%、20%、25%、30%、35%、45%。在10%~20%和35%~45%之间的累进幅度最大,而这部分收入群体正是月收入5000元到12500元和58500元以上的两类群体。

前一类群体显然是中国中产阶级群体,也是橄榄型社会建设的中坚力量,显然,目前的个人所得税税率激励机制,不利于中产阶级收入群体的人去努力工作。

对富人:减轻富人压力,稳定其心理。对高收入群体来说,虽然缴纳35%到45%的个人所得税,符合“抽肥补瘦”的调节功能;但从税收激励来说,美国等发达国家最高税率仅为35%,中国更高的税率累进无疑会激励高收入群体有动力去避税、逃税甚至移民海外。

总而言之,挖财社区财经观察员认为,个税改革,是一项造福民生之举。相对于中国的现实来说,个税改革,对于调节收入分配、促进社会公平发展具有重大的现实意义。


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