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<纵盟简税>注意了!电子专票试点又又又扩围了

录入编辑:纵盟简税 | 发布时间:2022-03-24
国家税务总局浙江省税务局公告2020年第5号规定,自2020年10月28日起,在杭州市新设立登记的纳税人(以下称“新办纳税人”)中开展专票电子化试点,试点纳税人范围由杭州市税务局确定,受票范围为杭州市税务局管辖范围内的纳税人。自2020年11月1日起,杭州市试点纳税人开出的增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)受票
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国家税务总局浙江省税务局公告2020年第5号规定,自2020年10月28日起,在杭州市新设立登记的纳税人(以下称“新办纳税人”)中开展专票电子化试点,试点纳税人范围由杭州市税务局确定,受票范围为杭州市税务局管辖范围内的纳税人

自2020年11月1日起,杭州市试点纳税人开出的增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)受票范围,扩至浙江省税务局和宁波市税务局管辖范围内的纳税人。

这一个公告出台意味这我们增值税电子专票又扩围了,浙江省杭州市成为宁波市、河北省石家庄市后全国第三个开展增值税电子专票的城市。

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值得大家注意的是,目前这三个地方开出来的电子专票的受票方还没有扩围到全国,也就是说,在没有新政策出台之前,这三个城市的试点纳税人只能针对本省的其他纳税人开具电子专票。

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按照税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知(税总发〔2020〕48号)文件的规定。

2020年选择部分地区新办纳税人开展增值税专用发票电子化改革试点,年底前基本实现新办纳税人增值税专用发票电子化。

大家对快要全面到来的电子专用发票务必要有一个全新的认识,不要盲目拒绝电子专票,认真学习,不闹笑话。

电子专票样式



纸质专票样式

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电子专票和纸质增值税专用发票相比

1、电子专票属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票(以下简称“纸质专票”)相同。

2、电子专票的发票代码为12位,编码规则:第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位代表税种、票种,电子专票为13。发票号码为8位,按年度、分批次编制。

纸质专票代码为10位,号码8位。

3、电子专票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”,样式更加简洁

纸质发票

电子专票
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4、电子专票取消了原“销售方:(章)”栏次,不用再加盖发票专用章了。

纸质发票
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电子专票
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5、监制章有所变化,如图。

纸质发票


6、电子专票不同于纸质专票,有抵扣联、存根联,电子专票只有一联,你记账,抵扣都用它。

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目前使用电子专票有以下注意事项

1、电子专票格式为OFD格,非PDF格式,需要下载版式文件阅读器查阅。

目前,试点纳税人应当使用税务UKey开具电子专票,税务机关向试点纳税人免费发放税务UKey。

Ukey开具依托的通过增值税电子发票公共服务平台开具,格式为OFD格式。需要下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子专用发票。

2、电子专票只能红冲,不能作废。

试点纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。

试点纳税人在开具红字电子专票时,无需追回已开具的电子专票及其纸质打印件。

3、电子专票领票数量和纸质专票合并判断标准,限额同纸质专票。

税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同。

4、电子专票用途确认和纸质的一样。

受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的,应当登录增值税发票综合服务平台(https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn)确认发票用途。

5、电子专票文档需要保存

按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)要求,单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的,应当同时保存打印该纸质件的电子专票。

6、电子专票非强制使用。

试点纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票,也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的,试点纳税人应当开具纸质专票。向规定范围外的纳税人开具增值税专用发票时,应当开具纸质专票,暂不得开具电子专票。

7、电子专票查询真伪网站和纸质专票一样

单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对电子专票信息进行查验。

电子专票当然有很多优势,再也不用担心密码区超框了;再也不用担心发票丢失了;再也不用耗费邮寄成本了;再也不用担心发票专用章盖错位了。

当然,很多人担心电子专票重复报销的问题。

其实这个并不用太担心,电子专票反而比电子普通发票更不会出现重复报销的事情,因为每一张专票我们都要在增值税发票综合服务平台确认用途,不管是抵扣、不抵扣还是退税,每一张用途确认的过程就是查验和查重的过程。

而且未来财务核算的趋势都是全流程无纸化,作为会计核算重要的原始凭证。电子专票的实施和普及为无纸化核算提供了必要的条件。

增值税专用发票

增值税专用发票适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人自行开具增值税专用发票的。

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增值税电子专用发票

为推动落实《优化营商环境条例》,深化税收领域“放管服”改革,加大推广使用电子发票的力度,经国家税务总局同意,决定先行在宁波市海曙区和慈溪市选取部分新办纳税人(以下称“试点纳税人”)开展增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)试点工作。


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增值税普通发票

增值税普通发票(电子普通发票)适用于增值税一般纳税人以及月不含税销售额超过10万元或季不含税销售额超过30万元的小规模纳税人。月不含税销售额不超过10万元或季不含税销售额不超过30万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理新系统的,也可领用。


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增值税普通发票(卷式)

增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用,重点在生活性服务业纳税人中推广使用。(单联)

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机动车销售统一发票

机动车销售统一发票适用于从事机动车零售业务(不包括销售旧机动车)的纳税人。销售旧机动车是在二手车市场二手车销售统一发票。

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通用机打发票

通用机打发票、通用手工主要适用于起征点以下的小规模纳税人。

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通用定额发票

通用定额发票主要适用于定期定额征收的个体工商户和收取停车费的纳税人。

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通用手工发票

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其他

出租车发票,客运定额发票、火车票、飞机行程单、门票等适用各自行业。

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当然,这些非增值税发票管理新系统开具发票在各地样式是有所不同的。

比如目前四川省有效的非增值税发票管理新系统开具的发票样式就是下面这些。

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通用机打平推式样式,具体规格大小还有差异。

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通用机打卷式发票

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通用定额发票


其实四川省非增值税管理新系统开具的普通发票类别很清晰,就是这三大类,至于其他的比如门票、出租车发票、通行费发票、客运发票、冠名发票的载体类别都是这三类发票。

比如旅客运输发票就是通用机打版面,无非就是规格大小不同而已。

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又比如通行费发票,也是通用机打发票载体,无非就是规格大小不同。

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还有出租车发票,是通用机打发票卷式的

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客运定额发票也就是通用定额发票的样式。各种冠名发票,也是就是在通用机打、定额的样式上加上企业的冠名。

搞清楚发票种类,干起工作来心里就有底了。


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