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<纵盟简税>电商老板们:聊聊这些年电商财税法发展、改革、应对!

录入编辑:纵盟简税 | 发布时间:2022-03-29
2010年前:野蛮成长 随着互联网普及率的提高,电子商务发展插上了腾飞的翅膀,交易额年均增长28%,2010年我国电子商务市场交易额更是达到4.5万亿元。而且由于这几年网民的暴增与电子商务平台的增多。2011年:突击检查 杭州老一辈电商人应该对江干
2010年前:野蛮成长

           随着互联网普及率的提高,电子商务发展插上了腾飞的翅膀,交易额年均增长28%,2010年我国电子商务市场交易额更是达到4.5万亿元。而且由于这几年网民的暴增与电子商务平台的增多。




2011年:突击检查
         杭州老一辈电商人应该对江干四季青的回忆是满满的,那一年小编我刚进入财税行业第二年,看看下图回忆一下
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       最开始期间,开淘宝店用个人身份证就可以开店,或者用个体户,用公司的不是很多,当时发生在我身边的一件有趣的事,四季青走货量很大,交税又不多,shui务局曾派人直接坐到到店里面去一件一件数寄出的商品,来要求交税,不过很快就被市里平息掉了,默认不交税。虽然被平息了,但是给所有电商行业的老板提了个醒,大批量的老板开始成立电商公司。
        当年的老板为了避税,给公司开两个账户:基本户用来申报、报税;再开一个一般户(隐藏起来):用于绑定店铺,刷单、采购、收货款。电商两套账的雏形就出来了。




2015年:真正有法可依
关于淘宝店铺不交税这个事儿,恐怕我们就要追溯到2015年了。
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网店运营模式主要是两种:企业对消费者(B2C)、个人对个人(C2C)。企业店铺多注册在天猫上,由于交易量大,又有实质的营业执照,通常都是正常缴税的。相比之下,C2C这种模式,也就是以个人身份开网店不缴税的情况非常普遍。 
C2C这种模式下的网店业务,主要涉及的是增值税和个人所得税。中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任蔡昌曾做过一份调查报告显示,与实体店相比,C2C电商:
  • 2015年少缴税在436.6亿—614.33亿元之间;

  • 2016年少缴税在531.53亿元—747.92亿元之间;

  • 预测,2018年C2C电商少缴税数额可能会超过1000亿元

那么到底为什么这些网店可以少缴税或者不交税呢,主要有几点原因:
 
一、我国对于个人销售自有的或者自用的二手货物,不征收增值税(关于个人所得税则没有任何规定)。所以对于类似淘宝的模式,税务局是非常难以界定一个货物到底是一手还是二手的,从而给淘宝的业务留下了巨大的税务筹划空间。
二、我国以票控稅的税收征管性质。征税的前提在于要有工商和税务登记如果不登记,征税的法律依据不充分也很难操作。很多个人店铺根本就没有办理,税务局要查的话人力成本太大,根本查不过来!
三、很多淘宝商家采购是不带进项发票的,一旦严格征税,其实际税负会远远高于线下商店。虽然线上交易会留下真实的流水,但如果一味按照流水来交税,会比实体店的税高出几倍。
        由于网店会存在刷单、亏本冲钻、大促销等经营行为,如果按照正常流水交税,很多网店都会被税压死,这显然就不符合国家积极支持新业态和新商业模式健康发展的要求了。
        新兴的O2O和互联网+玩法太复杂,对电商计税的税法政策还不健全,在实务中,税局如何对小商户计税还有待商榷,如果针对电商立一个新政策,那就更复杂了。于是在大众创业、万种创新的大背景下,税局索性就明确表示对电商暂不收税!




2019年出台电商法,“准备关门”
        但对于有一部分人来说,这不是一个普通的元旦节。因为《中华人民共和国电子商务法》(以下简称“电商法”)在2019年1月1日正式生效。
            2019年1月1日《电商法》正式实行,将税收问题纳入《电商法》范畴,明确了税收范围、缴纳主体等。此后,不管是淘宝还是京东上的卖家,都需要依法缴税。电商法的实行让税务机关在税务稽查上有了法律依据。
              但是电商法发布的初衷:
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2020年突然动手电商补税!
       全国各地税务部门开展突击检查,这次检查的目标全部瞄准的是全国各地的网店主们。
         今天,天猫淘宝京东的网店商家彻底慌了,吹牛皮也要上税了。“税务部门要求电商卖家为刷单行为补税”的消息在朋友圈和各大媒体刷屏了。
大数据威力无比,以后谁还敢刷单?
01、电商刷单补税消息刷屏
        近日据媒体报道,华北某市多名网店店主在5月收到了当地税务部门通过电子税务局发送的“风险自查提示”,提醒他们存在少记营业收入风险,要求企业自查3 年以来存在的漏报问题并补缴税款以及滞纳金。
         简单讲就是之前一些网店冲排名大量刷单,被税务局用大数据监测出来,17-19年之间店铺平台流水对不上公司收入缴税,现在税务局开始要秋后算账。

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       据澎湃新闻报道,一位健身器材网店店主展示的“风险自查提示”,该提示主要是提醒商家存在网上销售商品少记营业收入的风险。
       具体来说是指在天猫、京东等电商平台开设网店的企业,其向税务部门申报的销售收入与电商平台所统计的销售收入差异较大,需要补缴营收差额所产生的增值税与企业所得税。
       要求之前有过刷单对不上账的一些店铺结合自己实际情况,即刻补缴税款,之前刷多少这次补缴多少,这么一搞,那些之前疯狂刷单的店铺怕是要赔到哭了!

       有网友表示,2017年数据都有,看来税务局这是早就备着了,虽然说现在电商竞争激烈,搜索规则等因素影响店铺不好混,促成了刷单 但刷单本质就是造假骗人,被查也是早晚的事,就怕刷单赚的钱连罚款都不够交!
      值得注意的是,“风险自查提示”所提及的数据分析时间范围是2017年至2019年,也就是说,网店商家要自查3年以来的营收漏报风险,并补缴相应税款。
       因为网店均采取线上方式经营,其真实销售收入数据只有平台和店铺自己掌握;另一方面,网店上报税务部门的销售收入往往只是开发票的那部分收入,而绝大部分消费者是不要求店家一定开票的,差值由此产生。
02、刷单数据也会被要求补税
        一款产品如何在短时间成为电商平台的百万销量爆款?不同商家给出的答案出奇的一致:靠刷单。
         刷单是店家付款请人假扮顾客,用以假乱真的购物方式提高网店的排名和销量获取销量及好评吸引顾客。
          刷单,也就是虚假交易。
        多年来,电商刷单,已经成了电商商家中普遍存在的行为,屡禁不止。
        刷单门槛低、收益高,提升销量和信用度,带来流量、制造爆款最有效,也是成本最低的手段。
         电商界流传这样一句话:“做电商,刷单是死,不刷单死的更快”。为了获取更多流量曝光机会,很多商家都会利用“刷单”来提高自己店铺、商品权重,继而达成交易。如果是刷出来的销量,那么针对这一收入,也是有纳税义务的,你还敢刷单吗?
         据澎湃新闻,上海财经大学公共经济与管理学院教授范子英对分析称,此前平台数据与税务部门间不完全开放,一些企业利用了这点进行逃税。现在大数据时代来临,税务部门有条件获得完整的电商平台数据,“一家网店一年到底有多少营收,很容易看到。”
       有税务部门负责人近日也公开表示,税务部门现在可以发挥大数据优势,优化“统筹扎口、智能识别、网上推送、自查自纠、全程监督”的全闭环网上税收风险管理新模式。
       据了解,该局对内破除各系统间壁垒,整合了上亿条纳税人开票、运费、金额等数据;同时深化跨系统、跨领域税收合作,多渠道共享市场监管、公安、社保等部门的第三方数据和互联网信息,建成涵盖2.36亿条外部数据的数据仓库。
       大数据时代,传统上向网店商家征税的盲点已不复存在。
       上海国家会计学院财税专家葛玉御表示,电商平台的商户销售商品,如果消费者不要求开具发票,商户不会主动开票,向税务局申报收入往往显著低于实际销售收入,有逃税风险。
         有会计机构举例:假如一家电商企业,不考虑其他问题,2019年少计收入2260000元的话,需要补税78.34万元。这还没算滞纳金与其他罚款。
“全部收入里可能有一部分是我们花钱刷出来的,其实并没有产生这么大的交易额,现在要求对这部分收入缴税,实在是有苦说不出,因为刷单行为在平台是不允许的,我们很难去证明,左右为难。”一名网店老板表示。




2020年6月:国家税务总局叫停电商补税
        近日,国家税务总局在网站公布了《关于优化税务执法方式严禁征收“过头税费”的通知》,明确要求严禁征收“过头税费”、违规揽税收费以及以清缴补缴为名增加市场主体不合理负担。坚决不搞大规模集中清欠、大面积行业检查,坚决禁止采取空转、转引税款等手段虚增收入。
       通知还提到,各级税务机关不得组织对某一行业开展多年期、撒网式的风险推送和自查补缴税费,持续完善支持电子商务新兴业态发展的税收政策体系和管理服务措施,不得专门针对某一新兴业态、新型商业模式,组织开展全面风险应对和税务检查。这相当于叫停了此前个别地方税务部门向网店推送“风险自查提示”,要求企业自查3年以来存在的税务漏报问题并补缴税款的行为。
       而商家表示,表面看电商不用租赁实体店面,成本一定很低,实际上电商成本也不低,在仓储、人工、推广、快递等方面需要较大投入,利润有限。甚至有企业明确表示,在疫情打击面前,企业原本生存不易,如果要补三年税,会让企业直接破产。

《关于优化税务执法方式严禁征收“过头税费”的通知》详细如下:
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位: 
为深入贯彻党中央、国务院关于扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务的决策部署,认真落实国务院常务会议有关精神,进一步提升政治站位,充分发挥税收职能作用,统筹推进疫情防控和支持经济社会发展,现就优化税务执法方式、严禁征收“过头税费”有关要求进一步强调如下:
一、坚决防止违规征税收费
各级税务机关要进一步坚持依法规范组织收入原则不动摇,坚决压实主体责任,严禁征收“过头税费”、违规揽税收费以及以清缴补缴为名增加市场主体不合理负担。坚决不搞大规模集中清欠、大面积行业检查,坚决禁止采取空转、转引税款等手段虚增收入。建立健全税费收入质量监控和分析机制,利用大数据完善分区县、分税种、分时段的收入实时监控体系,对收入畸高畸低等异常情况,及时分析排查,发现违法违规行为一律严肃处理,并建立典型案例通报制度,强化以案示警的作用。要积极向地方党委、政府和相关部门汇报,进一步争取对依法依规组织税费收入的支持,避免采取不当的组织收入措施。上级税务部门要加强对下级税务部门组织收入工作的监督指导,想方设法帮助其化解征收工作面临的矛盾和压力。
二、不断改进税收风险管理
健全事前事中事后全流程税收风险管理运行机制,进一步完善基于大数据的“双随机、一公开”“信用+风险”监管方式,切实增强税收风险管理的针对性和有效性,既有效防范和打击偷骗税行为,又尽最大可能不影响企业正常生产经营。统筹发挥好税收风险管理服务自主遵从和规范税收秩序的功能,以服务为导向,强化事前精准提示提醒,不得组织对某一行业开展多年期、撒网式的风险推送和自查补缴税费,重视和保障纳税人、缴费人对推送风险的自诉权益,促进其及时补正、精准纠错,避免违法违规风险;以规范为目的,强化事中精准控制、事后精准应对,严厉精准打击“假企业”“假出口”“假申报”等涉税违法行为,防止税收流失,维护国家税收安全。
三、积极支持新业态健康发展
主动适应新经济不断发展的新要求,持续完善支持电子商务、“互联网+”等新兴业态发展的税收政策体系和管理服务措施,大力培育新兴经济增长点。继续坚持包容审慎的原则,不得专门针对某一新兴业态、新型商业模式,组织开展全面风险应对和税务检查。积极运用税收大数据,深入分析线上经济发展情况,完善精准化、精细化税收服务和管理措施,促进线上线下融合,支持新兴业态持续健康发展。
四、不折不扣落实税费优惠政策
进一步落实落党中央、国务院出台的系列税费优惠政策,不断巩固和拓展政策实施成效。结合疫情防控,动态更新《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》,及时通过“云课堂”、线上答疑等方式,回应税收热点问题,深入开展针对性政策解读和辅导,助力纳税人、缴费人应享尽享。适时开展减税降费督查,狠抓发现问题整改,强化跟踪问效,畅通政策落实“最后一公里”,确保减税降费政策红利直达困难企业、直达市场主体。
五、持续优化办税缴费服务
大力巩固拓展“非接触式”办税缴费服务,进一步扩大网上办税缴费事项范围,确保主要办税缴费事项均能网上办理。简化优化税费申报手续,加快推进增值税、消费税、城市维护建设税主附税合并申报和财产行为税一体化纳税申报。继续深化与银保监部门和银行业金融机构的合作,搭建“税银互动”信息共享平台,扩大受益范围,增进线上办理便利,更好满足企业特别是民营企业和小微企业信贷需求,助力缓解市场主体融资难题。
六、切实转变工作作风
各级税务机关要根据经济社会发展的新形势新情况,创新工作思路和工作方式,不能用老办法解决新问题,不能用泛泛的方法解决个性化的问题。要妥善处理好税收与经济社会发展的关系,准确把握税务执法的时度效,提高工作的精准性和精细度,防止粗放式管理和执法。要通过12366纳税服务热线、税务网站等渠道和实地走访、第三方调查等方式,深入开展向纳税人、缴费人问需活动,积极帮助纾困解难,及时回应社会关切,以作风建设的新成效,促进税收工作质效新提升。
国家税务总局
2020年6月18日




后续:思考与电商的未来动态
野蛮成长后势必要
合规成为正规军才有未来
       当时电子商务法的施行,老板们应该也预料到可能会出现被税务局追查的可能;
        如果你是电商业,那建议你现在就最好行动起来!财税合规化才是趋势所向。
        利用多种节税方法:行业政策、个独、自然人代开、合伙、架构搭建等等。利用各个地区可能政策不同,大概税的成本在1%-3%的税点。这是国家给予我们公民的合法政策,合法节税。

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