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<纵盟简税>商家和消费者都需知道的涉税知识!

录入编辑:纵盟简税 | 发布时间:2022-04-01
在双十一这天各个商家都在搞特惠,宝宝、喵喵、咚咚等等...在这一天...这些商家的特惠活动其中涉及了很多税务问题今天给你捋一捋~双十一福利第一弹:“满减额”某大牌彩妆在双十一当天满600元减50元,就是说你买了600元的产品减掉50元,等于550元购买。在“满减额”促销方案中,商家该如何确认增值税与企业所得税呢?在增值
在双十一这天

各个商家都在搞特惠,宝宝、喵喵、咚咚等等...
在这一天...
这些商家的特惠活动
其中涉及了很多税务问题
今天给你捋一捋~

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双十一福利第一弹:“满减额”
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某大牌彩妆在双十一当天满600元减50元,就是说你买了600元的产品减掉50元,等于550元购买。在“满减额”促销方案中,商家该如何确认增值税与企业所得税呢?


在增值税方面商家应注意:

根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)规定,《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》(国税发〔1993〕154号)第二条第(二)项规定:“纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税”。

纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。 


 
在企业所得税方面商家应注意:
 
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第(五)项规定,企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
 
双十一福利第二弹:“分期付款”
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电商平台的分期付款功能真的是小编的心头爱~不仅让我可以在这一天买买买,分期还款还无压力~
在某奢侈品商家的店铺促销方案中,为鼓励消费者提前购买使用,商家与消费者签订电子合同,合同规定凡消费者“双十一”活动当天订购商品下单日只需支付商品总额的50%货款,在2019年12月11日支付30%的货款,在2020年1月11日支付全部剩余货款。若消费者存在延期支付货款情形,则需要按日支付延期付款利息费用。那么,在该促销方案中,商家应如何缴纳增值税?若商家收取了消费者延期付款利息费用应如何缴纳增值税?
该方案实质上是分期收款方式销售货物。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条规定,企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现:(一)以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定,增值税纳税义务发生时间:(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定,条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
因此,在该方案中商家采用的是分期收款销售方式,应在合同约定的收款日期确认增值税收入的实现,若商家收到消费者支付的延期付款利息费用应作为价外费用缴纳增值税。


消费者网上购物获取发票

 相关政策都在这里 


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01
网购是否可以要求开发票?


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电子商务经营者销售商品或者提供服务应当依法出具纸质发票或者电子发票等购货凭证或者服务单据。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。


02
在网上取得电子发票后,能否要求换开纸质发票?


增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。


03
发生发票有误情况怎么处理?


及时联系商家,沟通相关情况,并按规定办理作废或红字发票手续后,重新开具正确的蓝字发票。


04
商家不属于不开发票情况,拒绝开发票如何维权?


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请及时与主管税务联系,或拨打12366税务热线投诉。


05
如何查验获得发票的真伪?


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增值税发票可登录国家税务总局全国增值税发票查验平台https://inv-veri.chinatax.gov.cn进行查询。

       温馨提醒:消费别忘开发票,维护权益很重要!




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