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<纵盟简税>出口退税知多少

录入编辑:纵盟简税 | 发布时间:2022-04-06
出口退税无论对于企业的发展还是国家的税收都是一项不错的政策。但是最近税局的政策变化太快,从国务院常务会议确定要完善出口退税政策、加快退税进度,到财政部、国家税务总局出台具体措施;从退税率提高,到退税流程的简化,出口退税时间、退税额发生了不少变化。什么是出口退税?出口产品退(免)税,简称出口退税,其基本含

出口退税无论对于企业的发展还是国家的税收都是一项不错的政策。


但是最近税局的政策变化太快,从国务院常务会议确定要完善出口退税政策、加快退税进度,到财政部、国家税务总局出台具体措施;从退税率提高,到退税流程的简化,出口退税时间、退税额发生了不少变化。

什么是出口退税?


出口产品退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税和特别消费税。


我们先来看看出口退税的最新减税政策 ↓↓↓


出口退税最新政策


 财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号)

三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%

2019630日前(含201941日前),纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为,适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的,执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率;

适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时,适用税率低于出口退税率的,适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间,按照以下规定执行:

报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外),以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为,以出口发票或普通发票的开具时间为准;

保税区及经保税区出口的货物,以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

九、本公告自201941日起执行。

符合哪些条件才能办理出口退税?


1、出口退税必须是增值税、消费税征收范围内的货物


增值税、消费税的征收范围包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。


这个条件存在的原因是因为出口货物退()税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。


未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税,以充分体现"未征不退"的原则。


2、必须是报关离境出口的货物


出口即输出关口,包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。


凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。


对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退(免)税。


3、必须是在财务上作出口销售处理的货物


出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。


也就是说,出口退()税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等,因这这些货物一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退()税。


4、必须是已收汇并经核销的货物


按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。


此外,生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同)申请办理出口货物退()税时必须再增加下面的条件。


国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。


生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同)申请办理出口货物退()税时必须增加一个条件,即申请退()税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退()税。



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