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<纵盟简税>出口退税企业注意!退税其实没有那么难,一文全解

录入编辑:纵盟简税 | 发布时间:2022-04-13
PART 1☞退(免)税备案这样做!登录“互联网+便捷退税企业端平台”→首次出口退税企业备案所需资料:1、填写并提交《出口退(免)税备案表》,其中“退税开户银行账号”需从税务登记的银行账号中选择一个填报。2、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原

PART 1


☞ 退(免)税备案这样做!


登录“互联网+便捷退税企业端平台”→首次出口退税企业备案


所需资料:


1、填写并提交《出口退(免)税备案表》,其中“退税开户银行账号”需从税务登记的银行账号中选择一个填报。 


2、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件。 


3、《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》原件及复印件。


4、营业执照原件及复印件。


如果生产企业属于委托外贸综合服务企业代为办理出口退(免)税的,生产企业在已办理出口退(免)税备案后,首次委托外综服企业代办退税前,向所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》,并提供代办退税账户,同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同(协议)留存备案。


PART 2


☞ 退税流程这样走!


那么,在企业申报成功后,需要经过哪些流程?企业多久可以收到退税款呢?相信这是很多出口企业最为关心的问题。


PART 3


☞ 退税时间有差别!


以上退税流程都清楚了吧!但是,重点来了!不同类型的出口企业成功办理退税的时间还是有差异的。


一、对于未发现疑点或疑点已排除的


根据国家税务总局关于发布修订后的《出口退(免)税企业分类管理办法》的公告(国家税务总局公告2016年第46号)


一类出口企业只要5个工作日


第十七条  对一类出口企业申报的出口退(免)税,国税机关经审核,同时符合下列条件的,应自受理企业申报之日起,5个工作日内办结出口退(免)税手续:


(一)申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。


(二)出口退(免)税额计算准确无误。


(三)不涉及税务总局和省国家税务局确定的预警风险信息。


(四)属于外贸企业的,出口的货物是从纳税信用级别为A级或B级的供货企业购进。


(五)属于外贸综合服务企业的,接受其提供服务的中小生产企业的纳税信用级别为A级或B级。


二类企业出口企业需要10个工作日


第十八条  对二类出口企业申报的出口退(免)税,国税机关经审核,同时符合下列条件的,应自受理企业申报之日起,10个工作日内办结出口退(免)税手续:


(一)符合出口退(免)税相关规定。


(二)申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。


(三)未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。


三类企业出口企业需要15个工作日


第十九条  对三类出口企业申报的出口退(免)税,国税机关经审核,同时符合下列条件的,应自受理企业申报之日起,15个工作日内办结出口退(免)税手续:


(一)符合出口退(免)税相关规定。


(二)申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。


(三)未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。


四类企业出口企业需要20个工作日


第二十条  对四类出口企业申报的出口退(免)税,国税机关应按下列规定进行审核:


(一)申报的纸质凭证、资料应与电子数据相互匹配且逻辑相符


(二)申报的电子数据应与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。


(三)对该类企业申报出口退(免)税的外购出口货物或视同自产产品,国税机关应对每户供货企业的发票,都要抽取一定的比例发函调查。


(四)属于生产企业的,对其申报出口退(免)税的自产产品,国税机关应对其生产能力、纳税情况进行评估。


国税机关按上述要求完成审核,并排除所有审核疑点后,应自受理企业申报之日起,20个工作日内办结出口退(免)税手续。


二、存在疑点需要发函调查的


针对有疑点的单证,调查人员可以要求企业提供出口货物备案单证、收汇凭证或者其他相关资料进行案头分析,或对其采取评估、税务约谈、实地核查等。如通过上述手段,仍无法排除系统提示疑点的,可向复函地国税机关发函调查。


调查评估岗自收到复函5个工作日内,结合其他核实情况作出处理决定。


PART 4


☞ 备案单证这样准备!


根据国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第24号)第八条第四款出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的下列单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。 


1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等;  


2.出口货物装货单;


3.出口货物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证)。 


若有无法取得上述原始单证情况的,出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年。


视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

 

点评:出口货物退(免)税是对报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。出口退税的原理为货物真实交易和出口,满足出口退税的条件,企业即可申请出口退税。外贸出口企业了解清楚退税流程、时间、备案单证对其顺利办理退税尤为重要,建议出口企业按照出口退税政策规定规范备案,合理安排退税申请图片


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