当前位置:首页>财税资讯>知识干货

<纵盟简税>国务院7大减税政策,3类企业受益大

录入编辑:纵盟简税 | 发布时间:2022-04-18
4月25日召开的国务院常务会议决定,推出7项减税措施,支持创业创新和小微企业发展。 一是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元。(实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日)解读:一般而言,对于资本性支出是不可以一次扣除的,需要摊销

4月25日召开的国务院常务会议决定,推出7项减税措施,支持创业创新和小微企业发展。

       一是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元。(实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日)

解读:

一般而言,对于资本性支出是不可以一次扣除的,需要摊销或者通过折旧分期扣除,这一政策,实际上是允许资本性支出费用化。

之前,财税〔2014〕75号文第二条规定:

对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业(具体范围见财税〔2014〕75号文附件)的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

需要注意,这一政策适用对象有两个限制:

1、行业上,在新政策落实文件出台之前,可以参考上述75号文的附件;

2、小型微利企业,具体下边进行解读。

       二是将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。(实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日)

解读:

根据企业所得税法,对符合条件的小型微利企业,规定可以减按20%的税率征收企业所得税。何为小型微利企业,企业所得税法实施条例给出了两个标准:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

2017年,两部门发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)将小型微利企业的上限标准提高至50万元,并规定可以享受按照所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

       三是取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制(2018年1月1日实施)

解读:

根据财税〔2015〕119号的规定,企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用,不得加计扣除。这一限制的解除,对于利用国外科研机构开展研发的企业,无疑是一大利好。

        四是将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。(2018年1月1日实施)

解读:

企业所得税法第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。

本次国务院的决定将高新企业以及科技型中小企业亏损结转年限延长至10年,具体范围有待相关文件予以明确。

       五是将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,从2.5%提高至8%。(2018年1月1日实施)

解读:

目前职工教育经费有三种扣除比例,分别是:工资薪金总额的2.5%(企业所得税法一般规定)、工资薪金总额的8%(高新技术等)和按照实际发生额全额扣除(集成电路设计企业等)。

何为“一般企业”,是指所有企业还是高新技术企业以外的科技类企业,语焉不详。

        六是对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半,对按件征收的其他账簿免征印花税。(2018年5月1日实施)

解读:

根据印花税相关规定,记载资金的账簿,按实收资本和资本公积合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元。国务院的决定事实上将印花税的税率降低为万分之2.5。

对于注册资金门槛较高的企业以及大型投资类企业,新政可以带来可观的节税效果。

       七是将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自1月1日和7月1日起执行。

解读:

创投、天使投资都是高风险项目,企业所得税法实施条例规定:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

近年来这一政策的适用范围逐步扩大,先后发布财税〔2015〕116号、财税[2017]38号文,特别是38号文,将政策的适用范围从企业投资者扩大到个人投资者。

需要注意的是,这一政策针对投资者以及投资持股比例、自然人身份等设置了诸多限定,需要符合要求。

总结可以发现,国务院7大减税政策,主要针对科技创新企业、小微企业、创投类企业,这三类企业受益最大。


<纵盟简税>公司注销已经走向上山容易,下山难的窘境,工商与税务将实现信息共享!
<纵盟简税>警醒!企业财务的这38个异常,终究难逃金三的“法眼”!
热门服务和内容

业务咨询

  • 官方微信

    官方微信

  • 商务合作

  • 官方微信

    官方微信

  • 特别声明:素材来源于网络,如果对您造成侵权,请及时联系我们予以删除 |网站地图 Copyright © 2005-2021 纵盟简税 版权所有. 沪ICP备17046666号-1 技术支持:云服建站
    电话咨询:400-636-7598
    在线客服咨询